廣東省計(jì)生協财務管理(lǐ)規定
2018-03-13 17:22:42 閱讀次數（）
第一章 總則第一條 爲進一步規範财務管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)，認真貫徹執行财經政策、法規、制度，加強監督，維護财經紀律，根據《中華人民共和(hé)國預算(suàn)
第一章 總則
第一條 爲進一步規範财務管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)，認真貫徹執行财經政策、法規、制度，加強監督，維護财經紀律，根據《中華人民共和(hé)國預算(suàn)法》、《中華人民共和(hé)國會(huì)計(jì)法》、《行政單位财務規則》等法律法規，以及《廣東省省級部門(mén)預算(suàn)試行辦法》、《廣東省省級部門(mén)項目支出預算(suàn)管理(lǐ)試行辦法》、《廣東省省級單位财政國庫管理(lǐ)制度改革實施辦法》等規章，制定本規定。
第二條 财務管理(lǐ)的原則
（一）執行國家有關法律、法規和(hé)财務規章制度。
（二）堅持量入爲出，厲行節約，防止奢侈浪費。
（三）保證重點，兼顧一般，保障各項工(gōng)作(zuò)正常開(kāi)展。
（四）保障資金(jīn)安全，合理(lǐ)使用(yòng)資金(jīn)，注重資金(jīn)使用(yòng)效益。
第三條 财務管理(lǐ)的基本任務
（一）合理(lǐ)編制單位預算(suàn)，統籌安排、節約使用(yòng)各項資金(jīn)，保障單位正常運轉的資金(jīn)需要。
（二）定期編制财務報(bào)告，如實反映單位預算(suàn)執行情況，進行财務活動分析。
（三）建立、健全内部财務管理(lǐ)制度，對(duì)單位财務活動進行管理(lǐ)和(hé)監督。
第四條 财務管理(lǐ)由秘書長負總責，财務分管領導協助，重大(dà)經濟事(shì)項應集體研究決策。
第五條 綜合科負責财務管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)的組織和(hé)實施。
第六條 各科室負責管理(lǐ)本科（室）各項經濟活動，并負與其相關的一切經濟責任。
第二章 預算(suàn)管理(lǐ)
第七條 按照省級部門(mén)預算(suàn)管理(lǐ)規定，單位應編制部門(mén)預算(suàn)。根據以前年度預算(suàn)執行、結餘結轉情況以及預算(suàn)年度的收入增減等因素，編制收入預算(suàn)；根據事(shì)業發展需要與财力可能(néng)，編制支出預算(suàn)。
第八條 單位所有收入與支出全部納入部門(mén)預算(suàn)管理(lǐ)，并編制分項收入、支出預算(suàn)。
第九條 預算(suàn)編制
部門(mén)預算(suàn)編制按照“二上(shàng)二下(xià)”的程序編制：
（一）一上(shàng)。各科（室）按标準和(hé)預算(suàn)年度工(gōng)作(zuò)計(jì)劃與任務，編制本科（室）的分項預算(suàn)，經分管領導審批，送綜合科彙總，報(bào)秘書長審批同意後報(bào)送省财政廳。
（二）一下(xià)。綜合科根據省财政廳下(xià)達的部門(mén)預算(suàn)編報(bào)控制數，結合“一上(shàng)”編制情況，提出分配建議(yì)報(bào)單位領導審批後，對(duì)預算(suàn)控制數進行分配并下(xià)達各科（室）。
（三）二上(shàng)。各科（室）根據部門(mén)預算(suàn)編制控制數，調整本科（室）分項預算(suàn)，經分管領導審批，送綜合科彙總，報(bào)秘書長審批同意後報(bào)送省财政廳。
（四）二下(xià)。綜合科根據省财政廳批複的本年度部門(mén)預算(suàn)，提出經費分配方案報(bào)單位領導班子通過後，下(xià)達各科（室）執行。
第十條 預算(suàn)執行
（一）嚴格執行批複的年度預算(suàn)，不得超預算(suàn)或無預算(suàn)安排支出，不得擅自(zì)改變預算(suàn)支出用(yòng)途。
（二）合理(lǐ)安排好(hǎo)全年的經費支出，不得随意擴大(dà)、提高(gāo)基本支出的開(kāi)支範圍和(hé)标準，不得擅自(zì)改變項目支出内容和(hé)擴大(dà)使用(yòng)範圍。
（三）各項津補貼等發放(fàng)，不得超過國家和(hé)省規定的範圍和(hé)标準；福利費、工(gōng)會(huì)經費要嚴格按國家和(hé)省規定的标準提取。
第十一條 預算(suàn)調整
預算(suàn)原則上(shàng)不予調整。年度執行中确需調整預算(suàn)經費的，由各科（室）提出預算(suàn)調整申請(qǐng)，說明(míng)調整原因、依據、内容，經分管領導審批，送綜合科審核彙總報(bào)秘書長審批同意後，按規定程序報(bào)送省财政廳。
第十二條 決算(suàn)編制
每年年終，綜合科按照财務會(huì)計(jì)制度規定及預算(suàn)批複文(wén)件，及時(shí)清理(lǐ)财務收支賬目和(hé)往來(lái)款項，核對(duì)年度預算(suàn)收支和(hé)各項繳撥款項，進行年終決算(suàn)，并在規定的期限内編制出本級年度部門(mén)決算(suàn)報(bào)表。
第三章 收入管理(lǐ)第一條 爲進一步規範财務管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)，認真貫徹執行财經政策、法規、制度，加強監督，維護财經紀律，根據《中華人民共和(hé)國預算(suàn)法》、《中華人民共和(hé)國會(huì)計(jì)法》、《行政單位财務規則》等法律法規，以及《廣東省省級部門(mén)預算(suàn)試行辦法》、《廣東省省級部門(mén)項目支出預算(suàn)管理(lǐ)試行辦法》、《廣東省省級單位财政國庫管理(lǐ)制度改革實施辦法》等規章，制定本規定。
第二條 财務管理(lǐ)的原則
（一）執行國家有關法律、法規和(hé)财務規章制度。
（二）堅持量入爲出，厲行節約，防止奢侈浪費。
（三）保證重點，兼顧一般，保障各項工(gōng)作(zuò)正常開(kāi)展。
（四）保障資金(jīn)安全，合理(lǐ)使用(yòng)資金(jīn)，注重資金(jīn)使用(yòng)效益。
第三條 财務管理(lǐ)的基本任務
（一）合理(lǐ)編制單位預算(suàn)，統籌安排、節約使用(yòng)各項資金(jīn)，保障單位正常運轉的資金(jīn)需要。
（二）定期編制财務報(bào)告，如實反映單位預算(suàn)執行情況，進行财務活動分析。
（三）建立、健全内部财務管理(lǐ)制度，對(duì)單位财務活動進行管理(lǐ)和(hé)監督。
第四條 财務管理(lǐ)由秘書長負總責，财務分管領導協助，重大(dà)經濟事(shì)項應集體研究決策。
第五條 綜合科負責财務管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)的組織和(hé)實施。
第六條 各科室負責管理(lǐ)本科（室）各項經濟活動，并負與其相關的一切經濟責任。
第二章 預算(suàn)管理(lǐ)
第七條 按照省級部門(mén)預算(suàn)管理(lǐ)規定，單位應編制部門(mén)預算(suàn)。根據以前年度預算(suàn)執行、結餘結轉情況以及預算(suàn)年度的收入增減等因素，編制收入預算(suàn)；根據事(shì)業發展需要與财力可能(néng)，編制支出預算(suàn)。
第八條 單位所有收入與支出全部納入部門(mén)預算(suàn)管理(lǐ)，并編制分項收入、支出預算(suàn)。
第九條 預算(suàn)編制
部門(mén)預算(suàn)編制按照“二上(shàng)二下(xià)”的程序編制：
（一）一上(shàng)。各科（室）按标準和(hé)預算(suàn)年度工(gōng)作(zuò)計(jì)劃與任務，編制本科（室）的分項預算(suàn)，經分管領導審批，送綜合科彙總，報(bào)秘書長審批同意後報(bào)送省财政廳。
（二）一下(xià)。綜合科根據省财政廳下(xià)達的部門(mén)預算(suàn)編報(bào)控制數，結合“一上(shàng)”編制情況，提出分配建議(yì)報(bào)單位領導審批後，對(duì)預算(suàn)控制數進行分配并下(xià)達各科（室）。
（三）二上(shàng)。各科（室）根據部門(mén)預算(suàn)編制控制數，調整本科（室）分項預算(suàn)，經分管領導審批，送綜合科彙總，報(bào)秘書長審批同意後報(bào)送省财政廳。
（四）二下(xià)。綜合科根據省财政廳批複的本年度部門(mén)預算(suàn)，提出經費分配方案報(bào)單位領導班子通過後，下(xià)達各科（室）執行。
第十條 預算(suàn)執行
（一）嚴格執行批複的年度預算(suàn)，不得超預算(suàn)或無預算(suàn)安排支出，不得擅自(zì)改變預算(suàn)支出用(yòng)途。
（二）合理(lǐ)安排好(hǎo)全年的經費支出，不得随意擴大(dà)、提高(gāo)基本支出的開(kāi)支範圍和(hé)标準，不得擅自(zì)改變項目支出内容和(hé)擴大(dà)使用(yòng)範圍。
（三）各項津補貼等發放(fàng)，不得超過國家和(hé)省規定的範圍和(hé)标準；福利費、工(gōng)會(huì)經費要嚴格按國家和(hé)省規定的标準提取。
第十一條 預算(suàn)調整
預算(suàn)原則上(shàng)不予調整。年度執行中确需調整預算(suàn)經費的，由各科（室）提出預算(suàn)調整申請(qǐng)，說明(míng)調整原因、依據、内容，經分管領導審批，送綜合科審核彙總報(bào)秘書長審批同意後，按規定程序報(bào)送省财政廳。
第十二條 決算(suàn)編制
每年年終，綜合科按照财務會(huì)計(jì)制度規定及預算(suàn)批複文(wén)件，及時(shí)清理(lǐ)财務收支賬目和(hé)往來(lái)款項，核對(duì)年度預算(suàn)收支和(hé)各項繳撥款項，進行年終決算(suàn)，并在規定的期限内編制出本級年度部門(mén)決算(suàn)報(bào)表。
第十三條 收入是指本單位依法取得的非償還性資金(jīn)，包括财政撥款收入和(hé)其他(tā)收入。
（一）财政撥款收入，是指本單位從(cóng)省級财政部門(mén)取得的财政預算(suàn)資金(jīn)，包括年初部門(mén)預算(suàn)收入和(hé)年中追加專項收入。
（二）年初部門(mén)預算(suàn)收入，是指經省人大(dà)批準後，由省級财政部門(mén)批複的年初部門(mén)預算(suàn)中的财政撥款收入。年初部門(mén)預算(suàn)收入，嚴格按照省财政廳批複的年初部門(mén)預算(suàn)項目執行。
（三）年中追加專項收入，是指按照中央或省級财政專項資金(jīn)管理(lǐ)辦法的要求，爲完成特定專項任務由省級财政部門(mén)下(xià)達給本單位使用(yòng)的中央或省級财政專項資金(jīn)。年中追加專項收入，由責任科（室）根據經費下(xià)達文(wén)件要求的用(yòng)途和(hé)範圍，拟定經費使用(yòng)計(jì)劃，報(bào)單位領導審批後按計(jì)劃使用(yòng)。
（四）其他(tā)收入，是指單位依法取得的除财政撥款收入以外(wài)的各項收入，包括上(shàng)級補助收入，協議(yì)收入、利息收入以及除上(shàng)述收入以外(wài)的其他(tā)收入。
（二）年初部門(mén)預算(suàn)收入，是指經省人大(dà)批準後，由省級财政部門(mén)批複的年初部門(mén)預算(suàn)中的财政撥款收入。年初部門(mén)預算(suàn)收入，嚴格按照省财政廳批複的年初部門(mén)預算(suàn)項目執行。
（三）年中追加專項收入，是指按照中央或省級财政專項資金(jīn)管理(lǐ)辦法的要求，爲完成特定專項任務由省級财政部門(mén)下(xià)達給本單位使用(yòng)的中央或省級财政專項資金(jīn)。年中追加專項收入，由責任科（室）根據經費下(xià)達文(wén)件要求的用(yòng)途和(hé)範圍，拟定經費使用(yòng)計(jì)劃，報(bào)單位領導審批後按計(jì)劃使用(yòng)。
（四）其他(tā)收入，是指單位依法取得的除财政撥款收入以外(wài)的各項收入，包括上(shàng)級補助收入，協議(yì)收入、利息收入以及除上(shàng)述收入以外(wài)的其他(tā)收入。
1.上(shàng)級補助收入，是指單位依法直接從(cóng)上(shàng)級主管部門(mén)取得的，用(yòng)于完成項目或專項任務的資金(jīn)。上(shàng)級主管部門(mén)指定轉給其他(tā)單位，且未納入單位預算(suàn)管理(lǐ)的資金(jīn)，不屬于上(shàng)級補助收入。上(shàng)級補助收入，由責任科（室）根據經費下(xià)達文(wén)件或與相關單位簽訂的協議(yì)或合同要求的用(yòng)途和(hé)範圍，拟定經費使用(yòng)計(jì)劃，報(bào)單位領導審批後按計(jì)劃使用(yòng)。
2.協議(yì)收入，是指根據有關協議(yì)或合同，單位依法從(cóng)非财政部門(mén)（不包括上(shàng)級主管部門(mén)）取得的，用(yòng)于完成協議(yì)或合同約定專項任務的資金(jīn)。根據協議(yì)或合同需轉給其他(tā)單位，且未納入單位預算(suàn)管理(lǐ)的資金(jīn)，不屬于協議(yì)收入。協議(yì)收入，由責任科（室）根據與非财政部門(mén)簽訂的協議(yì)或合同要求的用(yòng)途和(hé)範圍，拟定經費使用(yòng)計(jì)劃，報(bào)單位領導審批後按計(jì)劃使用(yòng)。
2.協議(yì)收入，是指根據有關協議(yì)或合同，單位依法從(cóng)非财政部門(mén)（不包括上(shàng)級主管部門(mén)）取得的，用(yòng)于完成協議(yì)或合同約定專項任務的資金(jīn)。根據協議(yì)或合同需轉給其他(tā)單位，且未納入單位預算(suàn)管理(lǐ)的資金(jīn)，不屬于協議(yì)收入。協議(yì)收入，由責任科（室）根據與非财政部門(mén)簽訂的協議(yì)或合同要求的用(yòng)途和(hé)範圍，拟定經費使用(yòng)計(jì)劃，報(bào)單位領導審批後按計(jì)劃使用(yòng)。
3.利息收入，是指單位從(cóng)非财政資金(jīn)賬戶開(kāi)戶銀行取得的存款利息。利息收入按其他(tā)用(yòng)途收入管理(lǐ)。
4.其他(tā)用(yòng)途收入，是指除上(shàng)述收入以外(wài)的其他(tā)非财政撥款收入。其他(tā)用(yòng)途收入，由綜合科根據單位年度工(gōng)作(zuò)計(jì)劃或實際工(gōng)作(zuò)需求，拟定經費使用(yòng)計(jì)劃，報(bào)單位領導審批。
第十四條 取得的各項收入必須處統一入賬，統一核算(suàn)，統一管理(lǐ)。
第十五條 因特殊原因需調整經費使用(yòng)計(jì)劃的，應将調整後的經費使用(yòng)計(jì)劃重新報(bào)單位領導審批。
第十六條 上(shàng)述收入管理(lǐ)涉及重大(dà)經濟事(shì)項的，應集體研究決策。
第四章 支出管理(lǐ)
第十五條 因特殊原因需調整經費使用(yòng)計(jì)劃的，應将調整後的經費使用(yòng)計(jì)劃重新報(bào)單位領導審批。
第十六條 上(shàng)述收入管理(lǐ)涉及重大(dà)經濟事(shì)項的，應集體研究決策。
第四章 支出管理(lǐ)
第十七條 經費支出嚴格執行國家有關财務規章制度規定的開(kāi)支範圍及開(kāi)支标準。
第十八條 從(cóng)财政部門(mén)和(hé)上(shàng)級主管部門(mén)取得的有指定項目和(hé)用(yòng)途的專項資金(jīn)，應當專款專用(yòng)、單獨核算(suàn)，并按照規定向财政部門(mén)或者上(shàng)級主管部門(mén)報(bào)告專項資金(jīn)使用(yòng)情況。
第十九條 嚴格執行國庫集中支付制度和(hé)政府采購制度等有關規定，加強支出的績效管理(lǐ)，提高(gāo)資金(jīn)使用(yòng)效益。
第二十條 依法加強對(duì)各類開(kāi)支票據的監管，确保開(kāi)支票據來(lái)源合法、内容真實、使用(yòng)正确，杜絕使用(yòng)虛假票據。
第二十一條 報(bào)銷管理(lǐ)。
（一）各項支出全部納入單位預算(suàn)管理(lǐ)，綜合科嚴格按照審批程序和(hé)權限辦理(lǐ)報(bào)批手續，在預算(suàn)範圍内從(cóng)嚴審查、從(cóng)嚴控制。主要審查經費支出是否符合預算(suàn)的開(kāi)支範圍；開(kāi)支憑證是否真實合法，内容是否齊全，手續是否完備。
（二）嚴格執行經費開(kāi)支“一支筆(bǐ)”審批制度，所有經費支出須經秘書長審批，秘書長辦理(lǐ)經費支出業務，由綜合科分管領導審批。
第十八條 從(cóng)财政部門(mén)和(hé)上(shàng)級主管部門(mén)取得的有指定項目和(hé)用(yòng)途的專項資金(jīn)，應當專款專用(yòng)、單獨核算(suàn)，并按照規定向财政部門(mén)或者上(shàng)級主管部門(mén)報(bào)告專項資金(jīn)使用(yòng)情況。
第十九條 嚴格執行國庫集中支付制度和(hé)政府采購制度等有關規定，加強支出的績效管理(lǐ)，提高(gāo)資金(jīn)使用(yòng)效益。
第二十條 依法加強對(duì)各類開(kāi)支票據的監管，确保開(kāi)支票據來(lái)源合法、内容真實、使用(yòng)正确，杜絕使用(yòng)虛假票據。
第二十一條 報(bào)銷管理(lǐ)。
（一）各項支出全部納入單位預算(suàn)管理(lǐ)，綜合科嚴格按照審批程序和(hé)權限辦理(lǐ)報(bào)批手續，在預算(suàn)範圍内從(cóng)嚴審查、從(cóng)嚴控制。主要審查經費支出是否符合預算(suàn)的開(kāi)支範圍；開(kāi)支憑證是否真實合法，内容是否齊全，手續是否完備。
（二）嚴格執行經費開(kāi)支“一支筆(bǐ)”審批制度，所有經費支出須經秘書長審批，秘書長辦理(lǐ)經費支出業務，由綜合科分管領導審批。
（三）嚴格差旅費管理(lǐ)。所有人員因公出差均應于出差前填寫《出差審批表》，按規定履行報(bào)批手續。出差報(bào)銷差旅費時(shí)，需附相關出差審批材料，包括：《出差審批表》、出差依據的文(wén)件。因公出差可領取的夥食補貼、市内交通補貼及途中發生可報(bào)銷的現(xiàn)金(jīn)支出，不再發放(fàng)現(xiàn)金(jīn)，統一通過銀行轉賬劃到(dào)個人公務卡賬戶上(shàng)，出差報(bào)銷經辦人應填寫《出差補助及現(xiàn)金(jīn)支出登記表》，所有出差人應對(duì)其本人出差補貼及現(xiàn)金(jīn)支出金(jīn)額進行确認并簽名，綜合科定期彙總後發放(fàng)到(dào)個人公務卡賬戶。
（四）嚴格控制公務接待支出。接待餐費原則上(shàng)按每人每天150元的标準執行。因工(gōng)作(zuò)需要的接待，應嚴格按照派出單位公函告知(zhī)的時(shí)間、人數等内容安排接待。應單位邀請(qǐng)來(lái)訪、出席公務活動的，相關邀請(qǐng)函件經單位領導審批同意後，可納入接待範圍，安排陪同接待對(duì)象就餐一次。報(bào)銷接待費時(shí)，需附派出單位公函或相關邀請(qǐng)函件、《公務接待審批表》、《公務接待清單》。應由接待對(duì)象承擔的差旅、會(huì)議(yì)或培訓等費用(yòng)不得在接待費中列支。
（五）嚴格控制會(huì)議(yì)、培訓數量和(hé)規模，減少會(huì)議(yì)、培訓費支出。各科（室）承辦的各類會(huì)議(yì)、培訓班，事(shì)先需填寫《會(huì)議(yì)、培訓審批表》，注明(míng)會(huì)議(yì)或培訓班名稱、具體地點、參加人數、時(shí)間和(hé)經費預算(suàn)，由綜合科審核後報(bào)單位領導審批。報(bào)銷會(huì)議(yì)、培訓費時(shí)，需附《會(huì)議(yì)、培訓審批表》、會(huì)議(yì)或培訓通知(zhī)、參會(huì)（訓）人員簽到(dào)表、會(huì)議(yì)手冊、承辦機構開(kāi)具的費用(yòng)結算(suàn)清單。
（六）嚴格控制因公出國（境）費支出。本單位組織出國（境）公務活動或參加外(wài)單位舉行的出國（境）公務活動，應報(bào)經上(shàng)級主管部門(mén)批準。因公出國（境）支出不得超過當年預算(suàn)安排，且應事(shì)先報(bào)外(wài)事(shì)部門(mén)和(hé)财政部門(mén)核準。報(bào)銷因公出國（境）費時(shí)，需附因公出國（境）活動文(wén)件，外(wài)事(shì)、财政部門(mén)審核意見，經費預算(suàn)。
（五）嚴格控制會(huì)議(yì)、培訓數量和(hé)規模，減少會(huì)議(yì)、培訓費支出。各科（室）承辦的各類會(huì)議(yì)、培訓班，事(shì)先需填寫《會(huì)議(yì)、培訓審批表》，注明(míng)會(huì)議(yì)或培訓班名稱、具體地點、參加人數、時(shí)間和(hé)經費預算(suàn)，由綜合科審核後報(bào)單位領導審批。報(bào)銷會(huì)議(yì)、培訓費時(shí)，需附《會(huì)議(yì)、培訓審批表》、會(huì)議(yì)或培訓通知(zhī)、參會(huì)（訓）人員簽到(dào)表、會(huì)議(yì)手冊、承辦機構開(kāi)具的費用(yòng)結算(suàn)清單。
（六）嚴格控制因公出國（境）費支出。本單位組織出國（境）公務活動或參加外(wài)單位舉行的出國（境）公務活動，應報(bào)經上(shàng)級主管部門(mén)批準。因公出國（境）支出不得超過當年預算(suàn)安排，且應事(shì)先報(bào)外(wài)事(shì)部門(mén)和(hé)财政部門(mén)核準。報(bào)銷因公出國（境）費時(shí)，需附因公出國（境）活動文(wén)件，外(wài)事(shì)、财政部門(mén)審核意見，經費預算(suàn)。
（七）加強公務用(yòng)車管理(lǐ)。公務車輛實行定點維修、加油。車輛維修前應由駕駛員提出車輛維修申請(qǐng)，報(bào)單位領導同意方可進行維修。車輛維修完成後應盡快(kuài)通過轉賬或公務卡結算(suàn)，報(bào)銷時(shí)須提供《車輛維修申請(qǐng)表》、修理(lǐ)費用(yòng)清單。公務車輛原則上(shàng)應使用(yòng)加油卡加油，且加油卡應對(duì)應車輛牌照号碼，特殊情況無法使用(yòng)加油卡加油的，應使公務卡加油，嚴禁使用(yòng)現(xiàn)金(jīn)加油。
（八）加強誤餐管理(lǐ)。幹部職工(gōng)在常駐地内聯系工(gōng)作(zuò)，未能(néng)在聯系工(gōng)作(zuò)單位解決午餐、晚餐且無法趕回單位飯堂或家中用(yòng)餐，必須在外(wài)買食者，可申請(qǐng)領取誤餐補貼；參加常駐地内培訓連續3天及以上(shàng)且會(huì)議(yì)無安排用(yòng)餐，必須在外(wài)買食者，可申請(qǐng)領取午餐誤餐補貼，誤餐補貼标準爲每人每餐40元。領取誤餐補貼，應填寫《誤餐補貼申請(qǐng)單》，詳細注明(míng)誤餐事(shì)由，有活動文(wén)件的還應附上(shàng)相關文(wén)件。
（九）加強項目支出管理(lǐ)。項目活動開(kāi)展需使用(yòng)項目經費的，業務經辦人應填寫《項目經費支付申請(qǐng)單》報(bào)領導審批後交綜合科，并附領導批示或項目活動文(wén)件等。
（十）費用(yòng)報(bào)銷人員必須按要求填寫各類報(bào)銷單據，具經手人簽字，經審核和(hé)審批後，連同原始票據及其他(tā)相關附件送綜合科辦理(lǐ)報(bào)銷手續。
（十一）星期四至星期五爲統一費用(yòng)報(bào)銷時(shí)間，各科室應盡量在此期間辦理(lǐ)費用(yòng)報(bào)銷手續。
（十二）報(bào)銷憑證應有經手人、審核人、審批人簽名，購買商品或勞務的還應有驗收人或證明(míng)人方可報(bào)銷。
（十三）當年底，綜合科要對(duì)當年經費進行全面清理(lǐ)，核對(duì)收支，各科室要配合做好(hǎo)項目經費績效考核。經費如有結餘需要結轉至下(xià)一年度使用(yòng)的，責任科（室）應制訂計(jì)劃報(bào)領導審批後送綜合科彙總。
（十四）結算(suàn)報(bào)銷遵循“一事(shì)一報(bào)”的原則，同一事(shì)項一次性結算(suàn)，同次結算(suàn)隻能(néng)辦理(lǐ)同一事(shì)項，不得“一事(shì)多報(bào)”或“多事(shì)一報(bào)”。
（十五）對(duì)有下(xià)列情況之一的，不予辦理(lǐ)報(bào)銷：
1.按規定需要招标或議(yì)标決定的項目，未按規定進行招标或議(yì)标的。
2.按規定需要進行政府采購的貨物、服務、工(gōng)程，未按規定進行政府采購的。
（九）加強項目支出管理(lǐ)。項目活動開(kāi)展需使用(yòng)項目經費的，業務經辦人應填寫《項目經費支付申請(qǐng)單》報(bào)領導審批後交綜合科，并附領導批示或項目活動文(wén)件等。
（十）費用(yòng)報(bào)銷人員必須按要求填寫各類報(bào)銷單據，具經手人簽字，經審核和(hé)審批後，連同原始票據及其他(tā)相關附件送綜合科辦理(lǐ)報(bào)銷手續。
（十一）星期四至星期五爲統一費用(yòng)報(bào)銷時(shí)間，各科室應盡量在此期間辦理(lǐ)費用(yòng)報(bào)銷手續。
（十二）報(bào)銷憑證應有經手人、審核人、審批人簽名，購買商品或勞務的還應有驗收人或證明(míng)人方可報(bào)銷。
（十三）當年底，綜合科要對(duì)當年經費進行全面清理(lǐ)，核對(duì)收支，各科室要配合做好(hǎo)項目經費績效考核。經費如有結餘需要結轉至下(xià)一年度使用(yòng)的，責任科（室）應制訂計(jì)劃報(bào)領導審批後送綜合科彙總。
（十四）結算(suàn)報(bào)銷遵循“一事(shì)一報(bào)”的原則，同一事(shì)項一次性結算(suàn)，同次結算(suàn)隻能(néng)辦理(lǐ)同一事(shì)項，不得“一事(shì)多報(bào)”或“多事(shì)一報(bào)”。
（十五）對(duì)有下(xià)列情況之一的，不予辦理(lǐ)報(bào)銷：
1.按規定需要招标或議(yì)标決定的項目，未按規定進行招标或議(yì)标的。
2.按規定需要進行政府采購的貨物、服務、工(gōng)程，未按規定進行政府采購的。
3.按規定需要有審驗結論方能(néng)支付的經費，未有審驗結論的。
4.按規定需要簽訂合同方能(néng)支付的經費，未簽訂合同的。
5.簽有合同，未按合同約定或超過合同約定金(jīn)額支付的。
6.弄虛作(zuò)假、變相虛列、揮霍浪費的。
7.其他(tā)違反國家有關法律法規和(hé)規章制度的。
第五章 資金(jīn)管理(lǐ)
第二十二條 貨币資金(jīn)管理(lǐ)
貨币資金(jīn)是指單位所擁有的現(xiàn)金(jīn)、銀行存款和(hé)其他(tā)貨币資金(jīn)。
（一）建立貨币資金(jīn)管理(lǐ)崗位責任制，合理(lǐ)設置崗位，明(míng)确相關崗位的職責權限，不得由一人辦理(lǐ)貨币資金(jīn)的全程業務。
（二）出納業務人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和(hé)收入、支出、債權債務賬目的登記工(gōng)作(zuò)。
（三）現(xiàn)金(jīn)管理(lǐ)
1.日庫存現(xiàn)金(jīn)不能(néng)超過開(kāi)戶銀行核定的庫存現(xiàn)金(jīn)限額數，超出部分應及時(shí)存入銀行。現(xiàn)金(jīn)收付必須日清月結，賬款相符。
2.不得白(bái)條抵庫，不準公款私存，不準私設“小(xiǎo)金(jīn)庫”，不允許将私人财物存放(fàng)單位保險櫃。
4.按規定需要簽訂合同方能(néng)支付的經費，未簽訂合同的。
5.簽有合同，未按合同約定或超過合同約定金(jīn)額支付的。
6.弄虛作(zuò)假、變相虛列、揮霍浪費的。
7.其他(tā)違反國家有關法律法規和(hé)規章制度的。
第五章 資金(jīn)管理(lǐ)
第二十二條 貨币資金(jīn)管理(lǐ)
貨币資金(jīn)是指單位所擁有的現(xiàn)金(jīn)、銀行存款和(hé)其他(tā)貨币資金(jīn)。
（一）建立貨币資金(jīn)管理(lǐ)崗位責任制，合理(lǐ)設置崗位，明(míng)确相關崗位的職責權限，不得由一人辦理(lǐ)貨币資金(jīn)的全程業務。
（二）出納業務人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和(hé)收入、支出、債權債務賬目的登記工(gōng)作(zuò)。
（三）現(xiàn)金(jīn)管理(lǐ)
1.日庫存現(xiàn)金(jīn)不能(néng)超過開(kāi)戶銀行核定的庫存現(xiàn)金(jīn)限額數，超出部分應及時(shí)存入銀行。現(xiàn)金(jīn)收付必須日清月結，賬款相符。
2.不得白(bái)條抵庫，不準公款私存，不準私設“小(xiǎo)金(jīn)庫”，不允許将私人财物存放(fàng)單位保險櫃。
3.每月要定期對(duì)庫存現(xiàn)金(jīn)進行清查，核對(duì)現(xiàn)金(jīn)賬面餘額與實際庫存數量，并編制盤查表，與出納業務人員共簽章以示核對(duì)，保證現(xiàn)金(jīn)的安全和(hé)完整。對(duì)長款或短款，應及時(shí)查明(míng)原因，并按相關規定處理(lǐ)。
（四）銀行賬戶管理(lǐ)
1.嚴格按照國家和(hé)省的有關規定，加強銀行賬戶的管理(lǐ)，按照規定開(kāi)立賬戶，辦理(lǐ)存取款和(hé)結算(suàn)業務，不準私自(zì)開(kāi)設賬戶，不準向外(wài)出租、出借銀行賬戶，不準爲外(wài)單位套取現(xiàn)金(jīn)或結算(suàn)與本單位無關的經濟業務。月末要做好(hǎo)與銀行的對(duì)賬工(gōng)作(zuò)，對(duì)未達賬項要進行分析，查找原因，并編制銀行存款餘額調節表。
2.加強銀行預留印鑒的管理(lǐ)。銀行預留印鑒由出納、會(huì)計(jì)相關業務人員分别保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
3.嚴格遵守銀行的各項結算(suàn)制度，超過規定現(xiàn)金(jīn)結算(suàn)起點和(hé)範圍的各項資金(jīn)往來(lái)，均應通過銀行轉賬或使用(yòng)公務卡進行結算(suàn)，公務卡強制結算(suàn)目錄内的支出項目應盡量使用(yòng)公務卡結算(suàn)，具體規定按《四會市衛生和計劃生育局公務卡強制結算(suàn)目錄支出項目管理(lǐ)辦法》執行。
4.定期核對(duì)銀行存款餘額，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款餘額調節表。對(duì)調節不符、可能(néng)存在重大(dà)問題的未達賬項應當及時(shí)查明(míng)原因，并按照相關規定處理(lǐ)。
5.按省級預算(suàn)單位财政國庫集中支付的規定要求辦理(lǐ)支付手續。
（五）票據管理(lǐ)
加強與貨币資金(jīn)相關的票據管理(lǐ)，明(míng)确各種票據的購買、保管、領用(yòng)、注銷等環節的職責權限和(hé)程序，并設立登記簿進行記錄，防止空(kōng)白(bái)票據遺失或被盜用(yòng)。
第二十三條 借款管理(lǐ)
（四）銀行賬戶管理(lǐ)
1.嚴格按照國家和(hé)省的有關規定，加強銀行賬戶的管理(lǐ)，按照規定開(kāi)立賬戶，辦理(lǐ)存取款和(hé)結算(suàn)業務，不準私自(zì)開(kāi)設賬戶，不準向外(wài)出租、出借銀行賬戶，不準爲外(wài)單位套取現(xiàn)金(jīn)或結算(suàn)與本單位無關的經濟業務。月末要做好(hǎo)與銀行的對(duì)賬工(gōng)作(zuò)，對(duì)未達賬項要進行分析，查找原因，并編制銀行存款餘額調節表。
2.加強銀行預留印鑒的管理(lǐ)。銀行預留印鑒由出納、會(huì)計(jì)相關業務人員分别保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
3.嚴格遵守銀行的各項結算(suàn)制度，超過規定現(xiàn)金(jīn)結算(suàn)起點和(hé)範圍的各項資金(jīn)往來(lái)，均應通過銀行轉賬或使用(yòng)公務卡進行結算(suàn)，公務卡強制結算(suàn)目錄内的支出項目應盡量使用(yòng)公務卡結算(suàn)，具體規定按《四會市衛生和計劃生育局公務卡強制結算(suàn)目錄支出項目管理(lǐ)辦法》執行。
4.定期核對(duì)銀行存款餘額，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款餘額調節表。對(duì)調節不符、可能(néng)存在重大(dà)問題的未達賬項應當及時(shí)查明(míng)原因，并按照相關規定處理(lǐ)。
5.按省級預算(suàn)單位财政國庫集中支付的規定要求辦理(lǐ)支付手續。
（五）票據管理(lǐ)
加強與貨币資金(jīn)相關的票據管理(lǐ)，明(míng)确各種票據的購買、保管、領用(yòng)、注銷等環節的職責權限和(hé)程序，并設立登記簿進行記錄，防止空(kōng)白(bái)票據遺失或被盜用(yòng)。
第二十三條 借款管理(lǐ)
（一）因公辦事(shì)嚴格按《省級預算(suàn)單位公務卡強制結算(suàn)目錄》使用(yòng)公務卡結算(suàn)（或通過轉賬方式結算(suàn)），原則上(shàng)不再使用(yòng)現(xiàn)金(jīn)結算(suàn)。
（二）因公辦事(shì)确需借款的，由借款人填寫《借款單》報(bào)單位領導審批。
（三）杜絕個人私借公款，對(duì)其他(tā)不符合财務管理(lǐ)規定的借款，财務經辦人員不予辦理(lǐ)借款手續。
（四）借款人按“誰借款，誰使用(yòng)，誰歸還”原則，須在借款後1個月内辦理(lǐ)報(bào)銷償還手續。綜合科每月清理(lǐ)一次賬目，對(duì)逾期不還款或不報(bào)賬者，将不再辦理(lǐ)第二次借款，并停止借款人所在科（室）的報(bào)賬業務。
第六章 會(huì)計(jì)檔案管理(lǐ)
第二十四條 嚴格遵守會(huì)計(jì)檔案管理(lǐ)的有關規定，指定專人管理(lǐ)，及時(shí)做好(hǎo)會(huì)計(jì)檔案的裝訂、協助調（查）閱和(hé)歸檔等工(gōng)作(zuò)。
會(huì)計(jì)檔案原則上(shàng)不對(duì)外(wài)借用(yòng)，确需外(wài)借的，應書面報(bào)單位領導批準，并将借用(yòng)報(bào)告存會(huì)計(jì)檔案内。
第七章 附 則
第二十五條 本規定由綜合科負責解釋。
第二十六條 本規定自(zì)印發之日起執行。
（二）因公辦事(shì)确需借款的，由借款人填寫《借款單》報(bào)單位領導審批。
（三）杜絕個人私借公款，對(duì)其他(tā)不符合财務管理(lǐ)規定的借款，财務經辦人員不予辦理(lǐ)借款手續。
（四）借款人按“誰借款，誰使用(yòng)，誰歸還”原則，須在借款後1個月内辦理(lǐ)報(bào)銷償還手續。綜合科每月清理(lǐ)一次賬目，對(duì)逾期不還款或不報(bào)賬者，将不再辦理(lǐ)第二次借款，并停止借款人所在科（室）的報(bào)賬業務。
第六章 會(huì)計(jì)檔案管理(lǐ)
第二十四條 嚴格遵守會(huì)計(jì)檔案管理(lǐ)的有關規定，指定專人管理(lǐ)，及時(shí)做好(hǎo)會(huì)計(jì)檔案的裝訂、協助調（查）閱和(hé)歸檔等工(gōng)作(zuò)。
會(huì)計(jì)檔案原則上(shàng)不對(duì)外(wài)借用(yòng)，确需外(wài)借的，應書面報(bào)單位領導批準，并将借用(yòng)報(bào)告存會(huì)計(jì)檔案内。
第七章 附 則
第二十五條 本規定由綜合科負責解釋。
第二十六條 本規定自(zì)印發之日起執行。
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